Limetka.pl – Portal Finansowy
GENERAL ELECTRIC+11.000123
SONY INC+125.10
SAMSUNG-25.10
APPLE INC-125.10
MICROSOFT-1.0068
GOOGLE-5.00631
YAHOO-22.244
NASDAQ-25.10
ENVATO+25.10
MET CREATIVE+107.600
TOTAL-0.4350
TOYOTA-0.0007
SIEMENS+0.0069
ASELSAN-1.0015
DOW JONES-140
S&P 500-41
GLOBAL DOW REALTIME-13.42

Kiedy można odliczyć jeden podatek od drugiego?

Posted on 0

Polski system podatkowy w określonych przypadkach umożliwia odliczenie jednego podatku od drugiego. Kiedy zatem takie działanie jest możliwe?

Najlepiej można to przedstawić na przykładzie podatku VAT od towarów objętych akcyzą, który jest obliczany od podstawy uwzględniającej drugą daninę. Podobne zasady dotyczą podatków dochodowych. W określonych przypadkach umożliwiają one uwzględnienie zapłaty danin: od spadków i darowizn, od nieruchomości, od czynności cywilnoprawnych oraz VAT (w postaci kosztu uzyskania przychodów).

Art. 29a ustawy VAT określa, że podstawa opodatkowania obejmuje cło, a także opłaty i inne koszty z tego zakresu, z wyjątkiem wartości samego podatku od towaru i usług.

Na przykład, sprowadzając importowane auto, podatnik musi w pierwszej kolejności zapłacić cło, a w dalszej kolejności, o podwyższonej o nie wysokości – akcyzę. Następnie od kwoty powiększonej o podatek akcyzowy należy zapłacić VAT. Podobnie odbywa się to przy sprowadzeniu samochodu z państwa UE, z tą różnicą, że nie ma potrzeby odprowadzania cła. Zatem zasada jest taka, że w pierwszej kolejności trzeba uiścić akcyzę, a później od powiększonej o nią kwoty – podatek VAT.

Kolejnym przykładem podwójnego opodatkowania może być sam podatek od wartości dodanej. Tym razem dotyczy to jednak podatku dochodowego. Zwykle przychód z działalności gospodarczej pomniejszany jest o obowiązkowy podatek od towarów i usług. Zasada ta jednak nie odnosi się do podatku od wartości dodanej płaconego za granicą, ponieważ nie jest to samo co polski podatek od towarów i usług.

Polski VAT nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w sytuacji, gdy podlega odliczeniu. Inaczej jest jednak, gdy podatnik jest zwolniony z VAT lub nie ma możliwości odliczenia daniny naliczonej.

W niektórych przypadkach VAT należny może być kosztem uzyskania przychodów. Na przykład w sytuacji wykorzystania lub przekazania przez podatnika towarów lub świadczenia usług na potrzeby reprezentacji i reklamy. Chodzi o nieodpłatne ofiarowanie prezentów o wartości wyższej niż 10 lub 100 zł.

Innym przykładem kosztu uzyskania przychodu będzie danina od spadków i darowizn. Jeśli przykładowo osoba, która otrzymała w spadku nieruchomość będzie chciała ją sprzedać, to zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia tej nieruchomości będzie mógł zaliczyć sumę uiszczonej daniny od spadków i darowizn. Dodatkowo, przy zbyciu nieruchomości w kosztach można również uwzględnić zapłacony podatek od czynności cywilnoprawnych.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Finanse osobiste, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , ,

Zarejestrowanie auta osobowego w Polsce nie będzie już takie trudne

Posted on 0

Kupując auto w jednym z krajów Unii Europejskiej i przywożąc go do Polski istnieje obowiązek rejestracji w kraju. Aby tego dokonać konieczne jest posiadanie dokumentu potwierdzające zapłatę akcyzy lub brak takiego obowiązku. Do tej pory, aby go uzyskać należało zwrócić się do organu celnego, ale najprawdopodobniej jeszcze w bieżącym miesiącu zainteresowany będzie mógł wydrukować odpowiedni dokument ze strony internetowej.

Określa to uzasadnienie do projektu rozporządzenia w sprawie nowego wzoru potwierdzenia zapłaty podatku akcyzowego. Jedną z cech wydruku komputerowego będzie umieszczony na nim indywidualny numer identyfikujący, dzięki czemu nie będzie już potrzebny stempel naczelnika urzędu celnego. Numer ten da także możliwość rejestrującemu auto sprawdzać dokumenty na właściwej stronie internetowej. W późniejszym okresie, gdy systemy informatyczne urzędów ewidencjonujących zapłatę akcyzy i rejestrujących pojazdy zostaną ze sobą kompatybilne, rejestrujący nie będzie musiał przedkładać dokumentu stwierdzającego uiszczenie podatku.

Rozporządzenie regulujące nowy wzór dokumentu ma wejść w życie po siedmiu dniach od publikacji. Okres jest bardzo krótki, ponieważ Ministerstwo Finansów chce udostępnić drukowanie potwierdzeń zapłaty podatku akcyzowego już od połowy października.

Jeszcze jednym udogodnieniem jest to, że od stycznia następnego roku do rejestracji zakupionych na terenie państw UE pojazdów nie będzie konieczne zaświadczenie o zapłacie VAT. Nastąpi to w wyniku nowelizacji ustawy o VAT, której większość regulacji weszła w życie wraz z nadejściem kwietnia bieżącego roku. Dziś, aby zdobyć zaświadczenia, należy dostarczyć komplet dokumentów przetłumaczonych na język polski do urzędu skarbowego i uiścić opłatę skarbową w kwocie 160 zł.

Projekt wspomnianego rozporządzenia jest obecnie na etapie konsultacji.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Finanse, Finanse osobiste, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , ,

Jak sprzedawcy tytoniu unikają płacenia akcyzy?

Posted on 0

W naszym kraju wciąż działają sklepy, które oferują kupującym artykuły umożliwiające samodzielne robienie papierosów na swój użytek. Działanie nazywane potocznie skręcaniem papierosów jest nawet o połowę mniej kosztowne niż tradycyjne. Ministerstwo Finansów nadal zastanawia się jak ukrócić ten proceder, ale końca tych rozmyślań jak na razie nie ma.

Szacunki branży tytoniowej pokazują, że rynek produkowanych w ten sposób papierosów stanowi już niemal połowę tradycyjnego. Wyjaśniając, biznes opiera się na tym, że sprzedawcy udostępniają klientom specjalną maszynę, w której można samodzielnie skręcać sobie papierosy z tytoniu. Tytoń i bibułki można nabyć w tym samym miejscu. Istnieją jednak przypadki, że właściciel sklepu oferuje klientom cygara, które ci zamiast wypalić, wykorzystują mieszczący się w nich tytoń do skręcania papierosów. Często są to cygara kolekcjonerskie, które według prawa nie spełniają definicji cygara i nie są objęte akcyzą.

W ostatnich latach organy podatkowe przychylały się ku interpretacji, że skręcanie papierosów na własny użytek nie stanowi złamania prawa, ponieważ nie jest to produkcja w rozumieniu polskich i unijnych przepisów o podatku akcyzowym. W ostatnim czasie jednak Ministerstwo Finansów zmieniło stanowisko i twierdzi, że jest to fikcja, której celem jest oszczędzanie w zakresie podatkowym.

Potwierdza to stanowisko wiceszefa resortu finansów Jacka Kapicy i jego odpowiedź na interpelacje poselską nr 264040. Wyraził on w niej opinię, że sprzedawanie klientom maszyn do skręcania papierosów z nabytego tytoniu do palenia lub suszu tytoniowego należy uznać za obejście obowiązujących przepisów prawnych. Według niego w takim przypadku w rzeczywistości chodzi o produkcję i sprzedaż papierosów.

Wiceminister Kapica poinformował również, że resort finansów pracuje nad wypracowaniem rozwiązań prawnych, które umożliwią wyeliminowanie z rynku tego typu praktyk.

Niektóre organy podatkowe, jeszcze przed wejściem w życie zmienionych przepisów, znalazły sposób na zmyślnych przedsiębiorców. Jako przykład może posłużyć interpretacja dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dn. 13 czerwca 2014 r. Wystąpił o nią przedsiębiorca sprzedający maszynę do samodzielnego skręcania papierosów i handlujący równocześnie cygarami. Izba skarbowa uznała, że faktycznie przedsiębiorca sprzedaje konsumentom tytoń do palenia, który jest obciążony mniejszą stawką niż papierosy. Jego celem jest więc uzyskanie korzyści podatkowej, ponieważ akcyza nałożona na cygara jest znacznie niższa od tej, której podlegają papierosy. Dodatkowo izba podkreśliła, że zgodnie z przepisami akcyzowymi cygara powinny być przeznaczone do palenia w stanie niezmienionym.

W ubiegłym miesiącu resort finansów zaprezentował projekt zmian rozporządzenia dotyczącego zwolnień z obowiązku oznaczania znakami akcyzy. Reguluje on, że do 31 grudnia 2016 r. taki obowiązek nie będzie dotyczył cygaretek i cygar.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Niezbędnik przedsiębiorcy, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , ,

Ministerstwo Finansów stworzy listę dłużników, na którą trafią podmioty nieregulujące zobowiązań publicznoprawnych

Posted on 0

Ministerstwo Finansów przygotowuje nowelizację ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz niektórych innych ustaw. Zgodnie z nowymi założeniami ma powstać Rejestr Dłużników Należności Publicznoprawnych, do którego będzie mógł trafić każdy podatnik, któremu grozi egzekucja administracyjna.

W Rejestrze będą znajdować się informacje o dłużnikach zalegających w opłacie podatków, ceł i należności określonych w Kodeksie karnym skarbowym. Założenia MF obejmują utworzenie publicznego rejestru, który będzie funkcjonował niezależnie od rejestrów dłużników obsługiwanych przez biura informacji gospodarczej. W nich znajdują się bowiem zaległości cywilnoprawne wynikające z niezapłaconych należności osób fizycznych względem firm i usługodawców.

W nowym rejestrze mają znaleźć się tylko długi wynikające z należności publicznoprawnych, czyli ściągane przez instytucje publicznoprawne. W pierwszej kolejności znajdą się tam należności względem fiskusa i organów celnych, których spłata jest już wymagana w oparciu o decyzje ostateczne, od których nie ma już odwołania. Złożenie skargi do sądu na decyzję stwierdzającą zaległość podatkową nie będzie wstrzymywało wpisu do rejestru.

Do rejestru zostaną wpisani automatycznie wszyscy podatnicy, którzy wobec jednego organu nie uregulowali należności o łącznej wartości ponad 500 zł i powstaną przesłanki co do przeprowadzenia egzekucji administracyjnej należności.

Resort finansów proponuje, aby urząd zawiadamiał dłużnika o zagrożeniu wpisem do rejestru w formie pisemnej. Stosowne pismo będzie mogło zostać wysłane osobno lub załączone do wezwania doręczanego zanim wystawiony zostanie tytuł wykonawczy w postępowaniu egzekucyjnym w administracji. Jeśli w trakcie 30 dni od doręczenia zawiadomienia dłużnik nie zapłaci należności, automatycznie znajdzie się na liście dłużników. Po uiszczeniu należności zostanie z niej od razu usunięty.

Resort wyjaśnia, iż celem utworzenia rejestru jest zachęcenie podatników, którzy nie zapłacili należności w terminie, do dobrowolnego ich regulowania, zanim rozpoczęta zostanie wobec nich egzekucja administracyjna. Umożliwi on również sprawdzenie wiarygodności finansowej kontrahentów firm. Ponadto, rejestr zmotywuje organy podatkowe i celne do przypominania swoim dłużnikom o konieczności zapłaty należności i ich egzekwowania.

Resort finansów nie podał dokładnej daty utworzenia rejestru, ale wszystko wskazuje na to, że nie stanie się to wcześniej niż po 1 stycznia przyszłego roku.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Finanse osobiste, Niezbędnik przedsiębiorcy, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , , , , , , , , ,