Limetka.pl – Portal Finansowy
GENERAL ELECTRIC+11.000123
SONY INC+125.10
SAMSUNG-25.10
APPLE INC-125.10
MICROSOFT-1.0068
GOOGLE-5.00631
YAHOO-22.244
NASDAQ-25.10
ENVATO+25.10
MET CREATIVE+107.600
TOTAL-0.4350
TOYOTA-0.0007
SIEMENS+0.0069
ASELSAN-1.0015
DOW JONES-140
S&P 500-41
GLOBAL DOW REALTIME-13.42

Organ podatkowy nie może obciążyć podatnika sanacyjnym podatkiem, jeśli wcześniej dowiedział się o przysporzeniu

Posted on 0

Prawo podatkowe reguluje, że urząd skarbowy nie może nałożyć 20 procentowego sankcyjnego podatku, jeśli podczas postępowania miał już informacje o pożyczce lub darowiźnie, do których przyznał się podatnik.

To bardzo pozytywne rozwiązanie dla podatników wynika z wydanego niedawno wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 21 sierpnia 2014 r. Jak się okazało Ministerstwo Finansów przyjęło to stanowisko zapowiadając, że dostosuje się do postanowień NSA i w podobnych sprawach nie będzie nakładać sankcyjnego podatku.

Pierwotnie celem nakładania 20 procentowego podatku było to, aby podatnicy nie powoływali się na argument pożyczki lub darowizny w celu uniknięcia 75 proc. PIT od nieujawnionych dochodów.

Jednak w wyroku ogłoszonym 21 sierpnia tego roku sąd kasacyjny uznał, że jeśli w trakcie postępowania podatnik potwierdzi to, co fiskus wiedział już wcześniej (np. od pożyczkodawcy, darczyńcy czy świadka), to nie może nałożyć 20 procentowego sankcyjnego podatku. Podatnik uiści zatem daninę zgodną ze stawkami ustawowymi. Poprzednio takie orzeczenie NSA wydał 8 kwietnia 2011 r.

Kluczowe jednak jest to, jak należy rozumieć sformułowanie „powołanie się”, które widnieje zarówno w ustawie o podatku o czynności cywilnoprawnych, jak i w ustawie od spadków i darowizn. Urzędy skarbowe rozumieją je raczej jednotorowo i chcą nakładać karny podatek prawie w każdym przypadku, gdy podatnik przyzna się do nieujawnionego przysporzenia. Nawet jeśli już wcześniej były o tym poinformowane.

Oprócz potwierdzenia korzystnego dla podatników stanowiska resort finansów zaznaczył także, że podatek od spadków i darowizn jest określany w decyzji. Z tego wynika, że zobowiązanie podatkowe powstaje na skutek jej otrzymania. Zatem dopóki nie upłynie termin płatności daniny zamieszczony w decyzji (zwykle jest to 14 dni), nie są naliczane odsetki za opóźnienie.

Celem 20 procentowej stawki sankcyjnej daniny nie jest objęcie nią każdego ujawnionego przysporzenia.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Finanse, Finanse osobiste, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , ,

Październik miesiącem wyboru niższej stawki podatkowej

Posted on 0

Otrzymując pierwszy w roku przychód z wynajmu mieszkania właściciel ma minimum 20 dni, aby wybrać w jaki sposób rozliczać się będzie z tego tytułu z fiskusem. Do wyboru jest ryczałt (8,5%) oraz tzw. skala (18 i 32%). Pierwsze rozwiązanie jest popularne wśród osób mających co najwyżej 1-2 mieszkania na wynajem. Przeciętny podatnik, który wybrał ryczałt, osiąga przychód na poziomie 17,4 tys. zł – wynika z danych Ministerstwa Finansów za 2013 r.

Większość studentów znalazła już mieszkania, za których wynajem będą w najbliższych miesiącach płacić. Właściciele takich nieruchomości dochody z wynajmu muszą opodatkować. Jeśli osoba fizyczna w październiku otrzymała pierwszy w tym roku przychód, ma jeszcze czas, aby wybrać jak z tego tytułu chciałaby rozliczać się z fiskusem.

 

W październiku czas na wybór dla nowych inwestorów

 

Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej w zakresie wynajmu mieszkań ma do wyboru dwa sposoby rozliczeń:

 

1) za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (stawka 8,5%),

2) na zasadach ogólnych (stawki progresywne 18% od dochodu do kwoty 85 528 zł i 32% od każdej złotówki dochodu powyżej tej kwoty).

 

Domyślnym sposobem rozliczania z fiskusem jest w tym wypadku rozliczenie na zasadach ogólnych. Jeśli podatnik dopiero wynajął pierwsze mieszkanie, to o chęci skorzystania z ryczałtu musi poinformować urząd skarbowy do 20 dnia miesiąca następującego po tym, w który otrzymał pierwszy przychód z wynajmu. Jeśli właściciel nie zdąży w tym terminie, to kolejnym „okienkiem transferowym” jest dopiero styczeń (do 20 dnia). Wtedy można w urzędzie skarbowym zadeklarować chęć odmiennego niż dotychczas rozliczania się z fiskusem.

Nie powinno więc dziwić, że miesiącami, w których internauci są najbardziej zainteresowani kwestią podatków związanych z wynajmowaniem mieszkania są właśnie styczeń i październik.

 

Potwierdzają to dane firmy Google, które przeanalizował Lions Bank. Od lat najczęściej fraza „podatek wynajem” wpisywana jest w wyszukiwarkę w styczniu. Drugim momentem sporego zainteresowania internautów tym tematem jest październik, kiedy to jednak ilość zapytań jest o 31% niższa niż w styczniu. Najmniej dylematów podatkowych nurtuje właścicieli mieszkań na wynajem w maju. Wtedy zainteresowanie tematem jest przeciętnie o połowę niższe niż w styczniu.

 

Dochód to przychód minus koszty

 

Jak wybrać, aby możliwie ograniczyć wielkość płaconych podatków? Przede wszystkim należy zrozumieć różnicę w obu systemach rozliczeń. Na pierwszy rzut oka wydaje się bowiem, że najbardziej atrakcyjną formą rozliczeń dla podatnika byłoby płacenie podatku o stawce 8,5%. Diabeł jak zwykle tkwi jednak w szczegółach. Niższa stawka naliczana jest od przychodu, a więc po prostu od kwoty czynszu otrzymywanego przez właściciela. W przypadku rozliczenia na zasadach ogólnych (stawka 18% i 32%) podstawą do obliczenia podatku jest nie przychód, ale dochód, a więc przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Jakie to mogą być koszty?

 

Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości, amortyzacja, podatek od nieruchomości, opłata za użytkowanie wieczyste, opłaty eksploatacyjne płacone do wspólnoty lub spółdzielni, a nawet koszty związane z zawarciem umowy najmu (np. notarialne lub prowizja pośrednika) czy nakłady na odświeżenie i wyposażenie lokalu. W efekcie może się okazać, że podatek rozliczany na zasadach ogólnych będzie, pomimo wyższej stawki, faktycznie kwotowo niższy, niż w przypadku rozliczania ryczałtem ze stawką 8,5%. Możliwe jest nawet, że osiągając przychody nie będzie trzeba płacić w ogóle podatku – np. dzięki odpisom amortyzacyjnym.

 

Ryczałt lepszy przy mniejszej skali działania

 

W praktyce wydaje się, że ryczałt jest też rozwiązaniem częściej stosowany przez osoby, które mają jedno – dwa mieszkania, które wynajmują, a więc skala ich działania jest relatywnie niewielka. Potwierdzają to dane Ministerstwa Finansów, z których wynika, że przeciętny przychód z wynajmu, którzy otrzymały osoby rozliczające się ryczałtem w 2013 roku wyniósł 17,4 tys. zł (w przeliczeniu na miesiąc daje to przychód na poziomie 1450 zł).

 

Niekwestionowanym plusem tej formy rozliczeń jest prostota – wystarczy pomnożyć kwotę otrzymanego czynszu przez 8,5% i właściciel już otrzymuje wynik, który stanowi jego zobowiązanie podatkowe. Minusem jest natomiast niemal brak możliwości optymalizowania wysokości płaconych danin, która jest możliwa do przeprowadzenia w przypadku płacenia podatku od dochodu z wynajmu.

 

Warianty amortyzacji lokali mieszkalnych

 

Jednym z kosztów, który może obniżyć zobowiązanie podatkowe w przypadku wynajmu mieszkania jest amortyzacja. Jest to szczególnie lubiany prze właścicieli typ kosztu, bo nie powoduje w danym momencie wydatków, a jedynie ma obrazować zużycie środka trwałego jakim jest mieszkanie. Właściciele mieszkań mogą zastosować stawkę amortyzacji lokalu na poziomie 1,5% wartości prawa własności do lokalu rocznie. Dla porównania, gdy osobie przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, możliwe byłoby skorzystanie ze stawki 2,5%. Dzięki takiemu zabiegowi dochód do opodatkowania obniżyłby się rocznie dodatkowo o 3 tys. zł w przypadku mieszkania o wartości początkowej 300 tys. zł. Skutkowałoby to zmniejszeniem kwoty należnej fiskusowi, a nie miałoby żadnego bezpośredniego wpływu na faktycznie ponoszone w danym okresie koszty. W tym prostym przypadku nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do mieszkania na wynajem jest więc dla właściciela korzystniejsze podatkowo niż zakup prawa własności. W jeszcze lepszej sytuacji są ci, którzy kupują co najmniej pięcioletnie mieszkania na rynku wtórnym. W tym przypadku stawka amortyzacji może wynieść nawet 10%. Takie rozwiązanie możliwe jest jednak jedynie w przypadku prawa własności do nieruchomości.

 

Przykład? Przyjmijmy, że na wynajem przeznaczono kupione na kredyt mieszkanie o wartości początkowej na poziomie 300 tys. zł. Może ono generować roczny przychód w kwocie 18 tys. zł. Właściciel w takim przypadku do kosztów może zaliczyć amortyzację (4 500 zł rocznie), podatek od nieruchomości (dla lokalu o powierzchni 50 m kw. z niewielkim udziałem w gruncie pod budynkiem można je oszacować na 55 zł w skali roku) oraz odsetki od kredytu. Uwaga! Kosztem uzyskania przychodu nie jest część kapitałowa raty obniżająca saldo kredytu. W przypadku mieszkania wartego 300 tys. zł zadłużenie na 30 lat w złotych z 10-proc. wkładem własnym, przy oprocentowaniu 4,5%, wymagać będzie opłacania odsetek w średniej wysokości 7 417zł rocznie (będą one znacznie wyższe na początku kredytowania i wyraźnie niższe pod koniec).

 

W nakreślonym przykładzie podatnik musiałby zapłacić ryczałt w kwocie 1 530 zł (8,5% przychodu). Podatek na zasadach ogólnych oszacować można natomiast na 1 085 zł w przypadku opłacania podatku 18-proc. na zasadach ogólnych i 1 929 zł, gdy podatnik wchodzi w drugi próg podatkowy. W efekcie, w założonym przypadku, opłacanie podatku według skali, a nie w formie ryczałtu, może się okazać rozwiązaniem optymalnym podatkowo (dla osób z rocznym dochodem mieszczącym się w pierwszej skali).

 Roczne obciążenia podatkowe z przychodów z tytułu wynajmowania lokalu
Wyszczególnienie Ryczałt 8,5% Podatek na zasadach ogólnych wg skali
stawka 18% stawka 32%
Roczne przychody z najmu 18 000 zł
Koszty uzyskania przychodu Amortyzacja 4 500 zł
Podatek od nieruchomości 55 zł
Przeciętna roczna wysokość odsetek od kredytu hipotecznego (zaciągniętego w PLN na 30 lat na całą wartość nieruchomości) 7 417 zł
Przychód / dochód do opodatkowania 18 000 zł 6 028 zł
Należny podatek 1 530 zł 1 085 zł 1 929 zł

Wymienione w przykładzie koszty nie zamykają oczywiście katalogu tych, które mogą obniżyć wysokość kwot wpłacanych na rachunek fiskusa. Do kosztów uzyskania przychodu można także zaliczyć wydatki na wyposażenie (np. meble) i remont mieszkania. Należy oczywiście pamiętać, że na potrzeby rozliczeń podatkowych trzeba posiadać dokumenty potwierdzające poniesienie kosztów np. remontu czy zakupu mebli. Najlepiej gdyby były to faktury, choć nie wykluczone jest dopuszczenie także np. paragonów – wynika z interpretacji indywidualnej z 4 marca 2013 r., sygn. IBPBII/2/415-1566/12/MW.

 

Bartosz Turek

Źródło: Lions Bank

Posted in Biznes, Finanse, Finanse osobiste, Nieruchomości, Polska, Pomysł na biznes, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , , , , , ,

Od grudnia zmienią się zasady nadawania Numeru Identyfikacji Podatkowej

Posted on 0

Od 1 grudnia tego roku podatnicy będą mieli automatycznie nadawany numer identyfikacji podatkowej, bez obowiązku składania dodatkowych oświadczeń. Jednak w zakresie uprawnień urzędu skarbowego pozostanie możliwość uchylenia numeru NIP.

Przepisy, które wejdą w życie będą miały znaczenie dla podmiotów, które korzystają z usług wirtualnych biur. Aktualnie zdarza się tak, że procedura nadania NIP ciągnie się przez kilka miesięcy, ponieważ urzędy wymagają złożenia dodatkowych dokumentów ustalających, jakie działania prowadzone są pod wirtualnym adresem.

Od 1 grudnia to się zmieni. Podmiotom wpisywanym do Krajowego Rejestru Sądowego NIP będzie nadawany automatycznie, zaraz po wpłynięciu danych do Centralnego Rejestru Podmiotów – Krajowej Ewidencji Podatników (CRP KEP). W ciągu trzech dni od przekazania danych z bazy KRS urząd skarbowy ma prawo rozpocząć postępowanie wyjaśniające, czy firma otrzymała już NIP. Jeżeli nie, zostanie on nadany i niezwłocznie przekazany z CRP KEP do rejestru KRS. Potwierdzeniem tego, że podmiot otrzymał identyfikator podatkowy, będzie ukazanie numeru w KRS.

Naczelnik urzędu skarbowego będzie mógł wydać decyzję o uchyleniu NIP już po jego nadaniu. Nastąpi to w przypadku, gdy osoba wykorzysta nieprawdziwe lub fikcyjne dane dotyczące adresu siedziby firmy.

Decyzja naczelnika urzędu skarbowego nie rozstrzyga jednak finalnie kwestii uchylenia numeru NIP podatnikowi. Ma on bowiem czas na wyjaśnienie sytuacji bez konieczności czekania na nadanie NIP.

Jednym z problemów urzędów skarbowych wynikającym z korzystania z wirtualnych biur są liczne próby podejmowane przez przedsiębiorców w celu wyłudzenia VAT. Nie stanowi to reguły, jednak przykładowo może to być osoba prowadząca sklep internetowy, którego adres zamieszczony jest w wirtualnym biurze. Dodatkowo korzysta on z szerokiego zakresu możliwości, jakie gwarantuje outsourcing, np. kupuje usługi transportu, pakowania, przechowywania i reklamacji. Ceny ustalane są z klientami w miejscach publicznych lub za pośrednictwem komunikatorów. W takiej sytuacji konkretnego miejsca wykonywania działalności gospodarczej nie da się określić.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Niezbędnik przedsiębiorcy, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Spółki, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , , , ,

Wykazanie straty w deklaracji podatkowej może skutkować kontrola urzędu skarbowego

Posted on 0

Istnieje wiele czynników, które mieć wpływ na to, że firma zacznie przynosić straty. Przepisy podatkowe zezwalają na wykazywanie i rozliczanie tej straty przez przedsiębiorcę, jednak takie działanie może też ściągnąć na niego uwagę kontroli skarbowej.

Załamania na rynku, zmiana inwestora, strata klientów, ale także decyzja o wzięciu kredytu czy samochodu w leasing mogą spowodować, że sytuacja finansowa firmy pogorszy się a biznes zacznie przynosić straty. Jest to zrozumiała konsekwencja podjętego w działalności ryzyka i dlatego podatnik ma prawo wykazywać i rozliczać straty w deklaracji podatkowej. Im dłużej jednak jest to bilans minusowy, tym większa szansa na to, że zainteresuje się nim fiskus.

Zgodnie z przepisami ustawy o PIT dochód ze źródła przychodów jest nadwyżką wartości przychodów nad kosztami ich uzyskania w danym roku. Jeżeli koszty są wyższe od przychodów – różnica jest stratą. W zeznaniu podatkowym o wartość straty można zmniejszyć dochód uzyskany w kolejnych następujących po sobie pięciu latach, w każdym roku o maksymalnie 50 proc. wartości straty.

Istnieje prawdopodobieństwo, że działalność gospodarcza, która przez dłuższy czas wykazuje straty znajdzie się w kręgu podejrzeń fiskusa. Zgodnie z Ordynacją podatkową, jeśli przedsiębiorca wykazał stratę urząd skarbowy może rozpocząć postępowanie podatkowe, a także określić na nowo wysokość straty w drodze decyzji. Dotyczy to tych, którzy w ogóle nie złożyli deklaracji, wykazali w niej stratę lub wykazali ją z niewłaściwą wartością. Na mocy Krajowego Planu Dyscypliny Podatkowej na 2014 r. urzędy skarbowe w trakcie kontroli podatkowej skupiać się mają przede wszystkim na podatnikach wykazujących wysokie przychody, a zarazem niski dochód lub straty z tytułu działalności gospodarczej oraz podatników rozliczających straty z ubiegłych lat. Mówiąc prościej sprawdzana ma być rzetelność składanych podstaw opodatkowania.

Fiskus ma obowiązek powiadomić podatnika o decyzji przeprowadzenia kontroli podatkowej na 7 do 30 dni przed jej rozpoczęciem. Wszczęcie jej 7. dni od terminu dostarczenia zawiadomienia wymaga zgody podatnika. Jednak, z wydaniem decyzji określającej stratę urząd skarbowy może zwlekać tak długo, jak długo możliwe jest weryfikowanie kontrolowanej deklaracji wykazującej stratę za dany rok. W tym wypadku bowiem standardowy pięcioletni czas przedawnienia zobowiązania podatkowego nie jest w mocy.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Niezbędnik przedsiębiorcy, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , ,

W 2015 r. podatek od nieruchomości będzie wyższy

Posted on 0

Minister Finansów ogłosił, że w przyszłym roku maksymalne stawki podatku od gruntów i budynków mieszkalnych będą nieznacznie wyższe niż w tym. Podatnicy będą musieli odprowadzać nieco wyższe kwoty do fiskusa.

Stawki maksymalne podatków i opłat lokalnych w przyszłym roku wzrosną o 0,4 proc. w zestawieniu ze stawkami obecnymi. O tyle właśnie podniosły się ceny towarów i usług w pierwszym półroczu 2014 r., a to jest wskaźnik, na podstawie którego poddawane są waloryzacji stawki maksymalne m.in. podatku od środków transportowych, podatku od nieruchomości, opłaty miejscowej, targowej i uzdrowiskowej i podatku od psa. Minister Finansów dokonał więc przeliczenia i zaakceptował podwyższone stawki maksymalne, tym samym podpisane zostało obwieszczenie dotyczące maksymalnych stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na 2015 r.

Obwieszczenie reguluje, że przeciętne stawki maksymalne za grunty firmowe i mieszkalne, a także domy i mieszkania wzrosną o 1 grosz. O tyle samo podwyższą się stawki opłaty miejscowej i uzdrowiskowej.

Za wolnostojące garaże i pomieszczenia, na które właściciel dysponuje aktem własności od mieszkania, trzeba będzie zapłacić o 4 grosze więcej za każdy metr kwadratowy powierzchni użytkowej.

Trochę większe podwyżki dotkną przedsiębiorców. Stawka maksymalna podatku za 1 metr kwadratowy powierzchni w obiektach firmowych podniesie się bowiem o 10 groszy.

Warto jednak wiedzieć, że stawki ujęte w obwieszczeniu to górny poziom, który jest wyznacznikiem dla rad gmin i miast. W praktyce to one podejmują decyzję o wysokości stawek, jakie będą obowiązywały w kolejnym roku w ich obrębie. Niski wskaźnik wzrostu inflacji nie będzie jednak skłaniał gmin do podnoszenia stawek maksymalnych, zwłaszcza, że większość z nich określiła stawki, które już są na maksymalnym poziomie.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Finanse, Nieruchomości, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , , , ,

Od 2015 r. kasy fiskalne obowiązkowe w warsztatach samochodowych

Posted on 0

Najnowszy projekt rozporządzenia Ministerstwa Finansów przewiduje, że od przyszłego roku wszyscy prawnicy, fryzjerzy, kosmetyczki, lekarze, stomatolodzy oraz mechanicy samochodowi będą musieli stosować, bez względu, na uzyskiwane obroty, kasy fiskalne.

Obowiązujące regulacje określają, że teraz obowiązek wykorzystywania kasy pojawia się, gdy obroty przekraczają 20 tys. zł rocznie.

Zmiany w największym stopniu uderzą w warsztaty samochodowe, gdzie do tej pory klient w pewnym momencie musiał zdecydować: czy wybiera bardziej kosztowną usługę z VAT, czy tańszą – bez płacenia podatku, ale także bez gwarancji.

Po wejściu w życie nowych zasad każda usługa będzie musiała być ewidencjonowana, co uszczelni system podatkowy.

Zauważalne jest, że urzędy skarbowe słusznie chcą podjąć walkę. Szacunki pokazują, że szara strefa to co najmniej 30-40 proc. rynku motoryzacji, a to oznacza, że budżet państwa traci na tym miliardy złotych.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Niezbędnik przedsiębiorcy, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , , ,

Stworzono klauzulę dotyczącą walki z optymalizacją podatkową

Posted on 0

Resort finansów wydał projekt zmian w Ordynacji podatkowej, który ułatwi ściganie podmiotów, które unikają płacenia podatków wykorzystując w tym celu optymalizację podatkową.

W uzasadnieniu do projektu znalazł się zapis mówiący, iż celem zmian jest utworzenie ram prawnych, które uproszczą i zracjonalizują procedury podatkowe. W opinii MF, projekt umożliwi ułatwienie kontaktów podatników z organami podatkowymi oraz zapewni łatwiejszy pobór podatków.

Jedną ze zmian jest wprowadzenie do regulacji klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania. Jej celem jest zapobieganie działaniom, których celem jest unikanie lub zmniejszenie podatku.

Kolejnym rozwiązaniem jest możliwość skorzystania, z tzw. opcji zabezpieczającej, która wiąże się rozstrzygnięciem przez MF, jakie działanie podatnika będzie interpretowane, jako dopuszczalna optymalizacja podatkowa, a jakie za wymigiwanie się od opodatkowania.

Dodatkowo nowe regulacje promują samodzielne korygowanie błędów w deklaracjach w przypadkach zaniżenia zobowiązania podatkowego. W takiej sytuacji stawka odsetek za zwłokę zostanie zmniejszona do 50 proc. wartości podstawowej. Jeśli organ podatkowy wykryje poważniejsze błędy – stawka ta zostanie podwojona.

W projekcie znalazły się też propozycje rozwiązań umożliwiających przejęcie postępowań przez organy skarbowe, które posiadają szerszy dostęp do danych bankowych. Ponadto elektroniczny system ksiąg podatkowych i dowodów księgowych będzie zmodyfikowany.

W projekcie zawarto też zapis dotyczący ustanowienia trzech rodzajów pełnomocnictw: ogólne, szczególne oraz do doręczeń.

Większość zmian ma wejść w życie od początku 2015 r., a regulacje o klauzuli przeciw unikaniu opodatkowania zaczną obowiązywać od 2016 r.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Niezbędnik przedsiębiorcy, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , , , , ,

Byli członkowie zarządu spółek nadal są odpowiedzialni za złe długi

Posted on 0

Odejście ze stanowiska członka zarządu nie oznacza, że po kilku latach urząd skarbowy nie zgłosi się po majątek takiego członka. Taka sytuacja może mieć miejsce, gdy były kontrahent spółki skoryguje swoje bieżące rozliczenie VAT.

Przez ostatni czas do Naczelnego Sądu Administracyjnego złożono skargi kasacyjne od byłych członków zarządów spółek, którzy po kilku latach od ustąpienia ze stanowiska zostali powiadomieni, że muszą uregulować podatek za spółkę. Co jest tego przyczyną? Otóż były wierzyciel zdecydował się na skorzystanie z ulgi za złe długi, a spółka nie ma środków pieniężnych na dopłacenie podatku z tego powodu.

Umożliwia to art. 89a ustawy o VAT, który reguluje, iż wierzyciel ma prawo obniżyć podatek należny zapłacony już fiskusowi, po upływie ustawowego terminu płatności określonego na rachunku lub w umowie, a dłużnik nadal mu nie płaci (obecnie jest to 150 dni).

W takich okolicznościach obowiązek dokonania korekty ciąży także na dłużniku, który musi zmniejszyć kwotę podatku naliczonego. Różnica jest taka, że o ile wierzyciel skoryguje bieżącą deklarację VAT, o tyle dłużnik musi skorygować ją wstecz. Zgodnie z obowiązującymi przepisami ma on zrobić to w deklaracji złożonej za okres, w trakcie którego upłynął 150. dzień daty płatności za usługę lub towar.

Z kolei w okresie, którego dotyczą sprawy czekające na rozpoznanie w NSA, dłużnik musiał cofnąć się z korektą jeszcze wcześniej, czyli do deklaracji, w której odliczył podatek naliczony z danej transakcji.

W konsekwencji u dłużnika występuje niedopłata w VAT, za którą odpowiadają wszyscy członkowie zarządu, którzy w tym okresie pełnili ta funkcję. Dzieje się tak nawet, jeżeli występując ze spółki byli oni przekonani, że mimo iż firma nie wywiązuje się z płatności wobec klientów, to płaci przynajmniej podatki terminowo. Takie przypadki nie stanowią rzadkości bowiem spółki w obliczu problemów finansowych często muszą zadecydować czy zapłacić kontrahentowi czy fiskusowi.

Organy podatkowe nie biorą pod uwagę tych argumentów i sądzą, że skoro spółka miała opóźnienia w płatnościach względem kontrahentów, to osoby zarządzające powinny były być świadome czym to grozi. Zatem postąpiliby właściwie składając w odpowiednim momencie wniosek o upadłość spółki, tym samym unikając odpowiedzialności za jej długo.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Niezbędnik przedsiębiorcy, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Spółki, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , , , , , , , , ,

Przedsiębiorcy boją się fiskusa, dlatego nie dokonują pełnego odliczenia VAT od samochodów służbowych

Posted on 2

W obawie, że fiskus odkryje nieprawidłowości w ewidencji przebiegu pojazdu służbowego, która ma pokazywać, że wykorzystywany jest on wyłącznie w celach biznesowych, przedsiębiorcy postanawiają odliczać tylko 50 proc. VAT.

W sytuacji, gdy pracownik na polecenie szefa odwiózł go do domu pojazdem służbowym i zawarł to zdarzenie w ewidencji przebiegu pojazdów, osoba prowadząca księgowość miała obowiązek cofnąć informację VAT-26, określającą, iż pojazd wykorzystywany jest wyłącznie do celów związanych z działalnością gospodarczą. To nie jedyna taka sytuacja, ponieważ w tym czasie przedsiębiorcy wycofali ponad dwa tysiące takich dokumentów lub dokonali ich aktualizacji zmieniając cel wykorzystywania samochodu na mieszany.

W opinii Beaty Hudziak, doradcy podatkowego i partnera w kancelarii 8Tax Doradztwo Podatkowe sp. z.o., powodów takiej sytuacji trzeba szukać w problemach z prowadzeniem ewidencji przebiegu pojazdów. Po zweryfikowaniu dokumentów księgowi dochodzą do wniosku, że wpisy dokonane przez zatrudnionych nie dają możliwości dokonania pełnego odliczenia. Inna sprawa, że nie mogą oni dokładnie kontrolować czy ewidencja prowadzona jest poprawnie, w szczególności gdy we flocie firmy znajdują się dziesiątki pojazdów.

Przedsiębiorcy nie chcą zatem ryzykować, ponieważ urzędy skarbowe przy weryfikowaniu prawa do pełnego odliczenia będą skrupulatnie sprawdzać całą dokumentację związaną z ewidencją pojazdu. Będą również wyliczać ilość przebytych kilometrów, zgodność trasy, a także zużycie paliwa.

Resort finansów stwierdził, iż odliczenie 100 proc. VAT będzie kwestionowane, w sytuacji gdy ewidencja będzie błędna, np. widnieć będą sprzeczne lub niepełne zapisy, luki w danych pozycjach czy niezgodności w zapisach stanu licznika.

Właściciel firmy, który zgłosi do urzędu skarbowego samochód jako wykorzystywany wyłącznie do celów działalności gospodarczej, a faktycznie będzie wykorzystywał go również prywatnie, może zostać ukarany karą finansową w wysokości nawet do 16,128 mln zł. Jest to maksymalna sankcja za przestępstwo skarbowe. Najmniejsza możliwa kara to 33,6 tys. zł. Takie kary z pewnością zniechęcają przedsiębiorców do dokonywania pełnego odliczenia.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Niezbędnik przedsiębiorcy, Polska, Pomysł na biznes, Prawo, Prawo podatkowe, Spółki, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , , , , , , ,