Limetka.pl – Portal Finansowy
GENERAL ELECTRIC+11.000123
SONY INC+125.10
SAMSUNG-25.10
APPLE INC-125.10
MICROSOFT-1.0068
GOOGLE-5.00631
YAHOO-22.244
NASDAQ-25.10
ENVATO+25.10
MET CREATIVE+107.600
TOTAL-0.4350
TOYOTA-0.0007
SIEMENS+0.0069
ASELSAN-1.0015
DOW JONES-140
S&P 500-41
GLOBAL DOW REALTIME-13.42

Kiedy można odliczyć jeden podatek od drugiego?

Posted on 0

Polski system podatkowy w określonych przypadkach umożliwia odliczenie jednego podatku od drugiego. Kiedy zatem takie działanie jest możliwe?

Najlepiej można to przedstawić na przykładzie podatku VAT od towarów objętych akcyzą, który jest obliczany od podstawy uwzględniającej drugą daninę. Podobne zasady dotyczą podatków dochodowych. W określonych przypadkach umożliwiają one uwzględnienie zapłaty danin: od spadków i darowizn, od nieruchomości, od czynności cywilnoprawnych oraz VAT (w postaci kosztu uzyskania przychodów).

Art. 29a ustawy VAT określa, że podstawa opodatkowania obejmuje cło, a także opłaty i inne koszty z tego zakresu, z wyjątkiem wartości samego podatku od towaru i usług.

Na przykład, sprowadzając importowane auto, podatnik musi w pierwszej kolejności zapłacić cło, a w dalszej kolejności, o podwyższonej o nie wysokości – akcyzę. Następnie od kwoty powiększonej o podatek akcyzowy należy zapłacić VAT. Podobnie odbywa się to przy sprowadzeniu samochodu z państwa UE, z tą różnicą, że nie ma potrzeby odprowadzania cła. Zatem zasada jest taka, że w pierwszej kolejności trzeba uiścić akcyzę, a później od powiększonej o nią kwoty – podatek VAT.

Kolejnym przykładem podwójnego opodatkowania może być sam podatek od wartości dodanej. Tym razem dotyczy to jednak podatku dochodowego. Zwykle przychód z działalności gospodarczej pomniejszany jest o obowiązkowy podatek od towarów i usług. Zasada ta jednak nie odnosi się do podatku od wartości dodanej płaconego za granicą, ponieważ nie jest to samo co polski podatek od towarów i usług.

Polski VAT nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w sytuacji, gdy podlega odliczeniu. Inaczej jest jednak, gdy podatnik jest zwolniony z VAT lub nie ma możliwości odliczenia daniny naliczonej.

W niektórych przypadkach VAT należny może być kosztem uzyskania przychodów. Na przykład w sytuacji wykorzystania lub przekazania przez podatnika towarów lub świadczenia usług na potrzeby reprezentacji i reklamy. Chodzi o nieodpłatne ofiarowanie prezentów o wartości wyższej niż 10 lub 100 zł.

Innym przykładem kosztu uzyskania przychodu będzie danina od spadków i darowizn. Jeśli przykładowo osoba, która otrzymała w spadku nieruchomość będzie chciała ją sprzedać, to zgodnie z art. 22 ustawy o PIT, do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia tej nieruchomości będzie mógł zaliczyć sumę uiszczonej daniny od spadków i darowizn. Dodatkowo, przy zbyciu nieruchomości w kosztach można również uwzględnić zapłacony podatek od czynności cywilnoprawnych.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Finanse osobiste, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , ,

Udostępniając część strony pod reklamę bloger musi rozliczyć się z zysku w formie ryczałtu

Posted on 0

Wyświetlając na swoim blogu reklamy osoba prowadząca go osiąga zysk, z którego musi się rozliczyć z urzędem skarbowym. Minister Finansów wydał jednak zgodę na objęcie tego dochodu ryczałtową stawką na poziomie 8,5 proc.

Nie jest rzadkim zjawiskiem, że osoba prowadząca własną stronę internetową lub blog udostępnia na nim kawałek powierzchni na reklamę. Dzieje się to w ten sposób, że bloger podpisuje umowę z przedsiębiorcą, który zamierza promować swoją firmę, na blogu pojawia się reklama tej firmy, a kwota wynagrodzenia jest uzależniona od liczby kliknięć. Do tej pory zyski uzyskiwane przez osobę fizyczną z tytułu udostępniania powierzchni reklamowej były traktowane, jako przychody z innych źródeł i opodatkowane progresywnym podatkiem dochodowym w stawkach 18 proc. i 32 proc.

W maju tego roku poznański urząd skarbowy ogłosił indywidualną interpretację i rozstrzygnął kwestię podpisanej umowy o udostępnianie, która dawała możliwość firmie mieć pełną kontrole nad wyświetlaniem reklamy, a właścicielowi witryny zapewniała wynagrodzenie. Urząd skarbowy uznał, że w celu rozliczenia przychodu z tego kontraktu właściciel witryny nie może wykorzystać ryczałtu od dzierżawy, ponieważ umowa nie posiada cech umowy dzierżawy. Jest ona umową nienazwaną, w której stosunki prawne strony zawierające umowę ustalają w sposób odpowiadający im i swobodny.

Z kolei sądy w swoich postanowieniach w sprawach udostępniania powierzchni witryny internetowej pod reklamę akceptowały ryczałt. Okrzyknięto bowiem, że umowa udostępniania powierzchni internetowej pod reklamę co prawda jest umową nienazwaną, ale wykazuje podobieństwo do umowy dzierżawy czy najmu. Co więcej, według sądów w tej umowie nie zostaje określona dzierżawa czy wynajem jakiejś rzeczy, ale ma miejsce oddanie do wykorzystania bytu wirtualnego, czyli część powierzchni strony.

Te odmienne stanowiska skłaniały właścicieli stron do wejścia na drogę sądową, aby móc rozliczać się z udostępniania części witryny w formie ryczałtu o stawce 8,5 proc. Jednak w zeszłym miesiącu Minister Finansów rozstrzygnął dotychczasowy spór na korzyść podatników. Wydano interpretację ogólną, zgodnie z którą osoby fizyczne będące administratorami stron internetowych mogą zaliczać wynagrodzenie uzyskane z udostępniania części powierzchni strony pod reklamę do tego samego źródła przychodów, co dzierżawa, najem czy inne umowy o podobnym kształcie. To zaś umożliwia opodatkowanie przychodów z takich umów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Marketing i reklama, Niezbędnik przedsiębiorcy, Polska, Pomysł na biznes, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , , , ,

Kto może starać się o opodatkowanie w formie karty podatkowej?

Posted on 0

W przypadku rozliczania się sposobem karty podatkowej osoba prowadząca działalność gospodarczą co miesiąc uiszcza z góry ustaloną kwotę podatku dochodowego. W przypadku, gdy reguły korzystania z karty zostaną przez nią nieprzestrzegane, wówczas musi rozliczać się z podatku na zasadach ogólnych, czyli z użyciem skali podatkowej wraz z 18 proc. i 32 proc. stawkami podatku.

Opodatkowanie dochodu metodą karty podatkowej mogą wybrać właściciele firm działających w zakresie konkretnych usług, czyli mechanika pojazdów i maszyn, naprawa i konserwacja sprzętu elektronicznego, usługi kosmetyczne, fryzjerskie i weterynaryjne.

Przedsiębiorcy mogą opłacać PIT w formie zryczałtowanej, pod warunkiem, że spełniają następujące warunki:

– napiszą stosowny wniosek o wprowadzenie opodatkowania w formie karty podatkowej,

– zaznaczą w tym wniosku, że rodzaj prowadzonej działalności znalazł się w jednej z dwunastu tabel miesięcznych stawek podatku dochodowego w formie karty podatkowej,

– nie prowadzą więcej niż jednej działalności gospodarczej,

– małżonek przedsiębiorcy nie ma działalności z tego samego zakresu,

– nie produkują lub dystrybuują produktów obciążonych akcyzą,

– działalność wskazana we wniosku prowadzona jest na terytorium Polski,

– prowadząc działalność gospodarczą nie korzystają z pomocy osób niezatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub z usług innych zakładów lub firm, chyba że dotyczy to usług specjalistycznych,

– nie zatrudnią więcej niż dopuszczalna liczba pracowników.

Naruszenie któregokolwiek z powyższych wytycznych skutkuje utratą prawa do karty podatkowej i automatyczne przejście na skalę. Przedsiębiorca ma siedem dni na pisemne powiadomienie o tym fakcie urząd skarbowy.

Od dnia, w którym przedsiębiorcy zostało odebrane prawo do korzystania z karty podatkowej musi nastąpić zmiana metody szacowania kwoty podatku, a także trzeba zacząć prowadzić księgi podatkowe, w każdym miesiącu regulować zaliczki na podatek dochodowy oraz co roku składać do urzędu skarbowego zeznanie podatkowe.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Niezbędnik przedsiębiorcy, Polska, Pomysł na biznes, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , ,

Rada Ministrów zaakceptowała ustawę regulującą wyższe ulgi dla rodzin wielodzietnych

Posted on 0

Projekt ustawy przewidujący podniesienie ulgi na dzieci został przyjęty przez rząd pod przewodnictwem Ewy Kopacz. Według nowych przepisów kwota ulgi na trzecie dziecko wzrośnie o niemal 332 zł, a na czwarte i każde następne o prawie 476 zł.

Ulga rodzin z jednym lub dwojgiem dzieci nie zmieni się. W tym wypadku odpis na dzieci w dalszym ciągu będzie wynosił 1112,04 zł. Nowe wytyczne ustalone w projekcie odnoszą się do rodzin wychowujących trójkę lub więcej dzieci. Dotychczas na trzecie dziecko otrzymywano ulgę w wysokości 1668, 12 zł. Po wejściu w życie przepisów ustawy zwolnienie od podatku dla rodzin z trójką potomstwa wyniesie 2 000,04 zł, zaś ulga na czwarte i każde kolejne – 2 700 zł.

Nowe stawki będą mogły zostać zastosowane już w deklaracjach podatkowych za 2014 rok, a to oznacza, że zmianę wartości stawek rodziny posiadające kilkoro dzieci odczują już na początku 2015 roku.

Oprócz zmian w wysokości odpisu na dzieci, pojawią się też nowe zasady skorzystania z ulg. Obejmuje to regułę, że jeśli odpis będzie przewyższał uiszczoną przez rodzinę daninę, to fiskus zwróci nadwyżkę pieniędzy, identycznie jak się to ma miejsce w przypadku nadpłaty.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Finanse, Finanse osobiste, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , ,

Towar lub wyposażenie sfinansowane dzięki środkom z urzędu pracy można wliczyć w koszty uzyskania przychodów

Posted on 0

Bezrobotny z pomysłem na biznes może starać się o dotację z urzędu pracy. Jeżeli wykorzysta te środki na zakup wyposażenia lub towaru, które nie zaliczają się do środków trwałych, będzie mogła wliczyć te wydatki w koszty i zmniejszyć dzięki temu podatek.

Otrzymanie wsparcia finansowego z urzędu pracy na założenie własnej firmy jest równoznaczne zgodnie z ustawą o PIT z uzyskaniem przychodu w części przeznaczonej na inne niż inwestycyjne. Chodzi tu o cele inne niż nabycie lub wytworzenie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.

Powstały przychód zwolniony jest z opodatkowania podatkiem dochodowym, a to oznacza, że początkujący przedsiębiorca nie będzie zobowiązany ujmować dotacji (przychodu) w podatkowej księdze przychodów i rozchodów i wykazywać jej w rozliczeniu rocznym.

Zgodnie z przepisami o PIT iż dotacje, dopłaty, subwencje oraz pozostałe nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów lub zwrot wydatków stanowią przychody z działalności gospodarczej, pod warunkiem, że takie dofinansowanie nie jest związane z zakupem, otrzymaniem lub wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają amortyzacji.

Koszty uzyskania przychodów stanowią koszty poniesione, aby osiągnąć przychody, zabezpieczyć lub zachować źródła przychodów, o ile nie zostały sklasyfikowane w tzw. negatywnym katalogu kosztów.

Zatem, jeżeli dofinansowanie z urzędu pracy przeznaczone na zakup wyposażenia lub towarów nieuznawane za środki trwałe stanowi przychód, to wydane z kwoty dofinansowania pieniądze na towary lub wyposażenie będą stanowiły koszt uzyskania przychodu i obniżą odprowadzany przez przedsiębiorcę na rzecz fiskusa podatek dochodowy (dotyczy to wyposażenia w miesiącu oddania go do użytkowania).

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Niezbędnik przedsiębiorcy, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Startup, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , , , , , , ,

Banki wiedzą jak nie płacić 19 proc. podatku cashback, który wejdzie od przyszłego roku

Posted on 0

Bonusy wypłacane przez banki klientom za zakupy dokonywane kartą kredytową lub debetową (cashback) od przyszłego roku będą opodatkowane 19 proc. podatkiem. Jednak banki w dalszym ciągu będą mogły go nie regulować.

Na czwartek zaplanowane było przyjęcie przez Senat nowelizacji ustawy o PIT i CIT, która reguluje, że od 2015 roku zacznie obowiązywać pkt 4b. Określa on, iż świadczenia uzyskane m.in. od instytucji bankowych w rozumieniu wewnętrznych regulacji, w związku z promocjami oferowanymi przez te podmioty, będą obciążone 19 proc. podatkiem w formie ryczałtu.

Aktualnie takie świadczenia do kwoty 760 zł są zwolnione z PIT. Świadczą o tym wyroki sądów administracyjnych wydane w tym roku. Zgodnie z ich interpretacją zwrot kwot na rachunek bankowy można uznać za nagrody związane ze sprzedażą premiową na podstawie art.21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT.

Dr. Mariusz Zygierewicz, dyrektor Zespołu Ekonomiczno-Regulacyjnego Związku Banków Polskich wyjaśnił, że mimo wdrożenia nowego przepisu, uniknięcie podatku nadal będzie możliwe. Będzie to zależeć od systemu wypłat stosowanego przez bank. Dopiero, gdy cashback nie będzie zgodny z definicją dochodów zwolnionych z podatku w rozumieniu ww. artykułu będzie objęty podatkiem zryczałtowanym.

Dodatkowo, według niego, uzgodniona w parlamencie definicja opodatkowania świadczeń jest korzystniejsza niż rozwiązanie, które było wcześniej proponowane. W pierwotnym ujęciu pojęcie świadczenia nie było zdefiniowane i można było je rozumieć bardzo swobodnie.

Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i niektórych innych ustaw oczekuje na przyjęcie przez Senat.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Bankowość, Finanse, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , , , , , , , ,

Samorządy odczują projekt ministra finansów w zakresie zaniechania ściągania podatku CIT

Posted on 0

Będąca w przygotowaniu preferencja dotycząca jednoosobowych spółek Skarbu Państwa może być niezgodna z Konstytucją. Nie dotyczy ona bowiem m.in. podmiotów komunalnych.

W zamiarze ministra finansów była pomoc jednoosobowym spółkom Skarbu Państwa, które są likwidowane, w taki sposób, aby nie ściągać od nich podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Jednak pomysł ten nie podoba się jednostkom samorządu terytorialnego, które argumentują to faktem, iż projekt rozporządzenia zaprezentowany ostatnio przez ministra, spowoduje że spółki SP będą traktowane lepiej niż samorządowe. W opinii ekspertów wprowadzenie projektu w życie może złamać konstytucyjną zasadę równości. Ponadto samorządy zaznaczają też, że takie zmiany nie przyniosą im korzyści finansowych.

Projekt ministra finansów dotyczący jednoosobowych spółek Skarbu Państwa przewiduje rezygnację z CIT od przychodów osiągniętych z tytułu przekazania na rzecz państwa nieruchomości lub prawa użytkowania wieczystego gruntu. Przewiduje również, iż nie będzie poboru podatku w wypadku wypłat z zysku powstałego w wyniku przekazania tych aktywów. Na mocy prawa minister finansów może zadecydować o zaprzestaniu poboru tych podatków w częściowo w całości, pod warunkiem że jest to uzasadnione interesem publicznym lub ważnym interesem podatników.

W uzasadnieniu do projektu Ministerstwo podało, że dzięki temu rozwiązaniu jednoosobowe spółki SP nie będą musiały opóźniać likwidacji z powodu braku środków pieniężnych, które muszą przeznaczyć na odprowadzenie podatku. Jeżeli minister nie zrezygnowałby z poboru tych podatków, wówczas wzrosłyby koszty działalności państwowych spółek w likwidacji, a także ryzyko upadłości tych firm.

Jednak samorządowcy uważają, że zaniechanie poboru podatku oznacza w tym przypadku ratowanie spółek państwowych kosztem sytuacji finansowej samorządów terytorialnych. Efektem planowanej preferencji będzie utrata wpływów do budżetu państwa, ale również budżetów samorządowych. Gminy, powiaty i województwa mają udziały w CIT.

Ponadto, rozwiązanie przewidziane przez resort finansów może być sporne w perspektywie równości przedsiębiorstw. Zaniechanie poboru podatku od likwidowanych jednoosobowych spółek SP przyczyni się do nierównego potraktowania spółek samorządowych. W Konstytucji RP znajduje się bowiem art. 32 mówiący o zasadzie równości wobec prawa i zasada powszechności i równości opodatkowania.

Jednostki samorządu terytorialnego mogą w tym zakresie złożyć wniosek o stwierdzenie niezgodności z konstytucją tych regulacji. Przedmiotem tego wniosku może być też niezgodność z art. 167 ust. Konstytucji zapewniającym jednostkom samorządu terytorialnego udział w dochodach publicznych adekwatnie do przydzielonych im działań.

Projekt rozporządzenia ministra finansów w zakresie zaniechania poboru podatku dochodowego od niektórych przychodów płatników podatku CIT od osób prawnych oraz częściowego zaniechania poboru podatku z zysku jest obecnie w konsultacji.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Niezbędnik przedsiębiorcy, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Spółki, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , , , , , ,

Kiedy ryczałtowiec może stracić prawo do tej formy opodatkowania?

Posted on 0

Osoba rozliczająca się metodą ryczałtową w momencie wyświadczenia usługi aktualnemu lub byłemu pracodawcy lub usługi, która widnieje w katalogu działalności wykluczonych przy ryczałcie, automatycznie przejdzie na opodatkowanie skalą.

Przejście na opodatkowanie skalą skutkuje utratą mniejszej stawki ryczałtowej i obowiązek płacenia podatku na poziomie 18 lub 32 proc. W dodatku, jeżeli podatnik utraci prawo do ryczałtu w ciągu roku, będzie zobowiązany rozliczyć się z urzędem skarbowym na dwóch oddzielnych formularzach PIT – 28 i PIT-36.

Podatnik rozpoczynający własny biznes może dokonać wyboru opodatkowania ryczałtem, pod warunkiem, że w ramach prowadzonej działalności nie będzie świadczył tych samych usług, które realizował w ramach stosunku pracy dla swojego obecnego lub byłego pracodawcy. Chodzi tu zarówno o rok, w którym osoba zaczęła działalność gospodarczą, jak i rok wstecz. Dlatego, jeżeli ryczałtowiec wystawi obecnemu lub byłemu pracodawcy fakturę niejako od razu traci uprawnienie do ryczałtu w chwili uzyskania przychodu z takiej działalności.

Podobnie dzieje się w przypadku uzyskania przez podatnika przychodu z działalności, która wyklucza możliwość korzystania z ryczałtowego opodatkowania. Takie usługi zostały uściślone w katalogu znajdującym się w załączniku nr 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Są to m.in. usługi ubezpieczeniowe, finansowe, tłumaczeniowe, rozrywkowe, kulturalne i reklamowe.

Utrata prawa do ryczałtu w rezultacie dwóch opisanych działań nie wymaga korekty rozliczenia przychodów. Wprowadzenie nowej stawki podatku wraz ze zmianą prowadzonych ewidencji i ksiąg zostaje wdrożony od dnia uzyskania przychodu.

Przewyższenie limitu wysokości uzyskiwanych przychodów (150 000 euro) ustalonego dla ryczałtu, spowoduje utratę prawa do opodatkowania tą formą nie w roku trwającym, ale wraz z początkiem kolejnego. Przekładać się to będzie na brak możliwości rozliczania ryczałtem od 2015 roku.

Joanna Walerowicz

limetka.pl

Posted in Biznes, Finanse, Niezbędnik przedsiębiorcy, Polska, Prawo, Prawo podatkowe, Wiadomości | Tagged , , , , , , , , , ,